·电子商务税收征管难度及改善办法

一、电子商务给税收管理带来的挑战 （一）有悖于税收公平原则。 从事电子商务的企业只需在避税地申请服务器并建立网站就可以在避税地设立公司，大量的专业人员则散布于世界各地，通过网络为公司服务，从而达到避税的目的。其次，由于电子商务是一种新兴事物，世界各国对电子商务的税收规定尚未统一，导致企业在不同的国家和地区从事电子商务产…

·税制改革发展历程小议

税制改革主要集中在四个方面，第一个是燃油税的择机出台；第二个是增值税的转型问题；第三个是对个人所得税的进一步的改善和规范；第四个是要把税收的优惠规范起来聚焦税制改革关于税制改革的讨论已经有三年之久，这是一个非常敏感的话题，不单是中国如此。因为税制改革引起资本市场剧烈波动的例子举不胜举，例如1987年10月19日美国股市…

·小议费改税的调整研究

我国收费制度形成于８０年代初,当时为增强国家行政管理手段,促进社会事业和经济的发展,解决财政经费不足的问题,允许少数行政事业单位收费,初时收费项目不多,且大都纳入财政管理。但随着利益的不断增大,一些部门钻国家政策的空子,没有收费权的单位想办法挤进收费行列,有收费权的则想办法扩大这种权力。而随着各项事业的发展,财政经费越…

·风险投资下的税收管理小议

[观点概要]风险投资是一个比较幼稚的产业，从某种意义上说，它在竞争中处于不利的地位．因而有必要对其在税收政策方面给予一定的扶持。扶持的措拖是完善税收政策，改革现行的企业所得税、增值税和个人所得税、使我国的税收制度更力，有利于风险投资的发展。 风险投资是指在高风险的情况下，向处于起步阶段或发展初期、具有市场前景和风险的高…

·绿色税收概念实践探析

一、绿色环境税收的产生上世纪60年代，由于工业化的迅猛发展，许多国家发生了一系列重大环境污染事件，人类面临着日益严重的、累积性的环境污染问题，使生存和发展都受到了严重威胁。加强环境保护，以税收强制手段控制全球环境退化度问题，已成为世界经济可持续发展研究的核心问题。1972年，联合国环境规划署在斯德哥尔摩召开了人类环境会…

·税收扁平化设置探讨

毛族自治县地方税务局对县级地税机关进行税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，通过一年多的实践，税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，在进一步规范和完善税收征管体制和模式，夯实管理基础，加强对税源的监控，推进依法治税，提高行政效能，强化科学管理和优化纳税服务，加快和促进地税各项事业的发展发挥了积极的作…

·税收管理员布置思考

一、税收管理员制度创新的必要性我们在税收风险管理的探索和实践中发现，传统的税收管理员制度已经不能适应新形势下开展税收风险管理的需要：一是基层税收征管力量相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之间存在矛盾。税收管理员人均管户数量较多，每月既要确保纳税人按时申报、缴纳税款，又要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务性工作，…

·国税部门作风整顿探析

对于我们国税部门来讲成绩是主要的，是第一位的，但我们要看到在思想上作风、工作上作风、生活上作风还或多或少存在着一定的作风建设问题，我们抛开问题只讲成绩是不现实的，但否定成绩夸大问题也是不可取的，两者要辩证地统一起来，肯定成绩不能忽视存在的问题，查找问题是为了更好发扬成绩。我们认为，当前作风建设存在的问题大体可归纳为：一…

·煤炭业中的增值税类型探讨

【摘要】 煤炭行业是我国重要的资源型基础产业,税收制度对煤炭工业的健康发展具有重要作用。2009年1月1日起,全国范围实施增值税转型改革,煤炭增值税由以前的13%恢复到17%,对煤炭产业产生巨大影响。文章通过介绍增值税的内涵、类别及增值税转型的主要内容,针对增值税转型后我国煤炭行业出现的问题提出完善现行消费型增值税的建…

·小议企业防治纳税筹划风险探析

   [摘 要] 纳税筹划是一项实践性很强的工作,一个纳税筹划方案必须得到税务部门的认可才是有效的和可行的,否则,只能是“纸上谈兵”。企业进行纳税筹划应注意的问题包括企业纳税筹划人员的素质、进行纳税筹划不能仅依靠财务部门、考虑纳税筹划风险和防范。   　　[关键词] 纳税 筹划 …

·包装物中的税收处理小议

  【摘要】 在包装物的核算过程中按照税法规定要缴纳增值税、消费税,对于增值税、消费税的会计处理,会计准则、会计制度并没有规范,企业做法不一。文章探讨的是在不违反现行会计准则和会计制度的前提下,将税法规定和会计制度协调一致,通过分析包装物核算方法,得出非酒类产品包装物和酒类产品包装物缴纳增值税、消费税的会计处…

·小议税收筹划选择探析

[摘要]在市场经济条件下,减轻企业税负,降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一,这便产生了企业税收筹划问题。本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面,讨论了企业税收筹划的主要策略和方法,并以之探究…

·房地产完善合理避税综治思考

摘要：合理避税是企业降低成本的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用，从长远和整体来看，纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划，促进7产业布局的进一步发展，有利于涵养税源，促进经济社会的长期发展和繁荣，本文就我国开发企业常用的一些避税方法进行了简要的举例分析，探讨房地产企业如何…

·税收原则制定思考

摘要:对组织税收收入与依法治税之间的现实矛质进行了分析，提出了解决两者矛质的方法，指出依法治悦是组织收入的基础和保障，只有坚持依法治枕才能阅满地完成收入任务，促进经济发展。  关键词:税收收入　依法治税　税收管理　税收原则 　　随着社会主义市场经济体制的确立，依法治税成为我国当前税收工作的基本原则和要求。但是…

·税收管理矛盾改革发展现状探讨

摘要：税收管理矛盾指的是存在于税收管理及其相关领域，规定、制约税收管理工作以及改革方向的，既相互统一又相互斗争的各种因素的总称。要着眼于战略管理思想，解决好征纳矛盾、征税人之间的矛盾、纳税人之间的矛盾、税收立法与税收执法之间的矛盾、税制的超前性与征管水平落后之间的矛盾、统一领导与分级管理之间的矛盾。  关键词…

·房地产强化税收完善

摘要：房地产业是我国国民经济的一个支柱产业，房地产市场的健康发展对整个国民经济健康发展具有重要作用。随着经济体制改革的不断深化，房地产市场日益活跃，房地产行业快速发展，房地产税收逐年大幅增长，已成为地税收入的重要组成部分。客观分析房地产业税收管理现状，强化房地产业税收管理，对促进地税收入的持续稳定增长有着积极的意义。 …

·小议税收法的环境改善思考

摘要:我国社会主义市场经济的确立和建设,税收收入成为国家财政收入的主要来源,税收的地位越来越重要,对税收立法的要求就越高。但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,经常变动,征纳双方在税收法规认识上就会产生偏差,对同一项纳税事宜,双方会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易规范,容易造成税务机关与纳税人…

·税源管理转变思考

摘要：当前税源管理工作中存在着企业转制过程中税务部门介入不够、税务部门内部分工管理不规范、税源管理流于形式、计算机信息系统应用水平不高等问题。必须采取相应对策加强税源管理，提高税源监控与管理水平。 关键词：税源管理；税源监控；重点税源；税源信息　　新的税收征管模式确立后，要求税务部门做到税前监控、税中征收、税后稽查。经…

·小议税收政策实施可持续发展探讨

摘要：在实现可持续发展的进程中，税收作为政府宏观调控的重要经济杠杆将发挥举足轻重的作用。促进可持续发展税收政策的框架的建设包括以下内容：将排污费改为环保税并开征新的环保税；调整资源税政策；通过税收优惠政策引导企业走可持续发展之路。 关键词：可持续发展；税收政策；环保税　　当今世界，在世界经济高速发展的同时，全球自然环境…

·税源监控模式探讨

摘要：当前税源管理工作中存在着企业转制过程中税务部门介入不够、税务部门内部分工管理不规范、税源管理流于形式、计算机信息系统应用水平不高等问题。必须采取相应对策加强税源管理，提高税源监控与管理水平。 关键词：税源管理；税源监控；重点税源；税源信息　　新的税收征管模式确立后，要求税务部门做到税前监控、税中征收、税后稽查。经…

·小议电子商务和税收发展管理思考

摘要：随着电子商务在全球范围的迅速发展，国际税收理论和制度面临一系列严峻的挑战。在电子商务环境下，传统的国际税收准则和惯例难以有效实施，由此导致国际税收利益分配格局发生重大变化。有鉴于此，必须对现行的国际税收利益分配原则和分配方法作合理的调整，建立与电子商务发展相适应的国际税收利益分享机制，切实保障世界各国的税收利益。…

·小议增值税纳税管理思考

摘要：目前，商业环节增值税收入逐年递减，其中存在的问题较集中地突出了我国现行增值税存在的税基和税负的监控、征管信息的获取、共享等深层次的税收征管问题。因此，建议加强对增值税一般纳税人及小规模纳税人的管理，加强对分支机构的管理，实施纳税评估制度，强化对企业的税收监督和稽查，健全社会化的税收综合管理网络。 关键词：增值税；…

·税务征收政策管理思考

摘要：在实现可持续发展的进程中，税收作为政府宏观调控的重要经济杠杆将发挥举足轻重的作用。促进可持续发展税收政策的框架的建设包括以下内容：将排污费改为环保税并开征新的环保税；调整资源税政策；通过税收优惠政策引导企业走可持续发展之路。 关键词：可持续发展；税收政策；环保税　　当今世界，在世界经济高速发展的同时，全球自然环境…

·民办高校税务管理思考

摘要：随着民办高校的不断兴起，税收管理的相对滞后，存在的一些问题已给民办高校的发展带来了一些政策困境，笔者就税收管理存在的一些问题进行了剖析，并提出了明确会计制度、确定合理回报，然后遵循《民办教育促进法》精神，制订具体税收政策等建议。 关键词：民办高校  税收管理 　　0 引言 　　民办高校的的兴起，对弥补国…

·税收管理员基层管理思考

摘要:本文就如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，进行了探讨。 关键词:税收　管理员　问题 实施税收管理员制度是国家税务总局加强税源管理、优化纳税服务、提高征管质量和效率的一项重要举措．对于解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，推进税’源管理科学化、精细化发挥了重要作用。但在实际运行当中，也存在一些问题和…

·小议发票的税点管理思考

摘要：我国现行税法规定，增值税一般纳税人购进的免税农产品收购发票金额可按规定的扣除率计算抵扣进项税额，农副产品收购发票的开据和使用有两种情况：第一种是：农民销售自产的农副产品，由收购企业开具的农产品收购发票，第二种是：非农户企业、农场、林场、开发公司销售自产农产品或经过对农产品生产加工后销售农产品使用的货物销售发票………

·税收管理矛盾改善思考

摘要：税收管理矛盾指的是存在于税收管理及其相关领域，规定、制约税收管理工作以及改革方向的，既相互统一又相互斗争的各种因素的总称。要着眼于战略管理思想，解决好征纳矛盾、征税人之间的矛盾、纳税人之间的矛盾、税收立法与税收执法之间的矛盾、税制的超前性与征管水平落后之间的矛盾、统一领导与分级管理之间的矛盾。 关键词：税收管理矛…

·综论房地产如何完善合理避税

摘要：合理避税是企业降低成本的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用，从长远和整体来看，纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划，促进7产业布局的进一步发展，有利于涵养税源，促进经济社会的长期发展和繁荣，本文就我国开发企业常用的一些避税方法进行了简要的举例分析，探讨房地产企业如何…

·论述常见避税问题分析

摘要: 　　一、增值税的一些常用避税方法 　　1、在兼营业务中合理避税 　　2、选择合理销售方式避税 　　3、在纳税义务发生时间上合理避税 　　4、出口退税避税法 　　二、合理避税的应用 　　1、利用挂靠避税筹划 　　2、利用混合销售避税筹划 关键词:财务;会计;合理避税 　　合理避税是企业减少支出、增加收入的重要手段…

·小议税收绩效评估思考

摘要：税收管理绩效评价是税务机关运用一定的指标体系对税收管理过程及其结果进行概括性的评价。评价时应本着系统的、战略的、权变的跟光，注重对指标的相互关系及其权重的确定，采取客观，公正、科学、全面的评价方法。将目标管理、关键绩效指标以及平衡记分卡等评价技术引入到税收管理绩效评价工作中，建立一种适用于不同层面的绩效评价体系，…

·论述土地增值税优惠研究

摘要：土地增值税是房地产开发企业的主要税种之一，其重要性不亚于营业税和企业所得税，由于对企业的利润影响较大，故加强对土地增值税清算的筹划就更显重要。该文主要分析土地增值税的征收特点、清算条件、销售收入确认，开发产品计税扣除成本的审核，并针对减免税优惠政策采取了相应的清算办法。 关键词：税收管理  土地增值税&…

·个人所得税改制支配思考

摘要：我国个人所得税的改革已成为各收入阶层关注的焦点。我国现行个人所得税因为目标定位不准确，征收模式未能适时调整，致使税负确定、税率设计不合理、税制复杂，难以征僻，偷逃严重，渊节无力。本文对目标功能定位、征收模式选择、税率设计、征收管理这些个人所得税的根本问题做了一些探讨。关键词：个人所得税　根本问题 　　我国现行个人…

·房产税收缴方面思考

摘要：2009年1月1日之前，外资企业及外籍个人一直执行着《城市房地产税暂行条例》，2009年1月1日后，外商投资企业、外国企业 和组织以及外籍个人（以下统称外资企业及外籍个人），依照《房产税暂行条例》缴纳房产税。不少纳税人对于依照《房产税暂行条例》计算房产 税时需要注意哪些问题并不十分清楚，本文从征税范围、适用税率、…

·地方税制基本理论分析

本文运用路径依赖的基本理论作为分析的出发点，对我国地方税制改革中存在的路径依赖问题进行分析，指出了地方税制改革中存在着三个方面的路径依赖特征，以及其存在的负面影响，提出在新一轮制度创新中的对策思路。 　　“路径依赖”是制度经济学中关于制度变迁的一个重要的分析方法。在制度变迁中，由于存在自我强化的机制，这种机制使得制度变…

·税收制度改革比较探讨

20世纪80－90年代(以下简称××年代，省去“20世纪”)以来，发展中国家为实现产业结构升级和经济持续发展，增加政府收入，提高企业的国际竞争力，都不同程度地进行了税制改革，其中的经验对我国进一步深化税制改革具有一定启示。 　　　　一、发展中国家税制改革总体比较 　　　　(一)发展中国家税制改革的共性 　　　　1．税制…

·税务管理规范化探析

税务管理是一项复杂的管理活动，其目标是培养纳税人的自愿依法纳税的习惯，尽量提高依法纳税水平。一般而言，影响依法纳税水平的因素主要有：  　　　　(1)税收结构的复杂性，以及由此引致的税务管理的复杂化。一般认为，简化税收结构可以减轻税收征管的负担，提高照章纳税的水平。但税收结构的简化并不等于税制简单，后者要求扩…

·绿色税收征管理论思考

根据一般性概念，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利和有关的法律规定，对单位和个人无偿地、强制的取得财政收入所发生的一种特殊分配活动，体现了以国家为主体的在国家和纳税人之间形成的特定分配关系。　　然而，自二十世纪60年代初世界经济学界着手研究绿色经济问题开始，税收在一定程度上也被赋予了新的职责。为了从根本上使环境保护…

·税收竞争合理思考

在当前国内外较为严峻的经济形势下，如何继续有效地运用包括积极财政政策在内的宏观调控手段促进我国经济持续增长是大家共同关心的问题，而其中宏观税负水平的合理确定则是关系到积极财政政策可持续运用的重要环节。笔者认为，对宏观税负的确定既是一个实证问题，又须进行认真的理论分析。在确定宏观税负水平的适度合理标准时，不仅要考虑到国内…

·税收征管监督思考

一、建立制约有效的税务系统管理监督体系　　建立制约有效的内部监督体系，是税务机关规范执法、落实责任的主要手段，是提高征管效率与质量的重要途径。因此，首先要在税务管理中引入现代信息技术，以预防为主，实行全过程控制。其次要在明确管理目标、职责和规程的基础上，进一步规范税收执法和行政管理，建立并完善税收执法和税收行政两个责任…

·税收管理改革理论探讨

一、税收管理是指税务机关依照税法组织收入的管理手段。没有管理就没有税收活动的实现。另一方面，税收管理的状况对经济有着广泛的影响。 　　在许多发展中国家，有限的管理能力成为税收的束缚，对各个发展中国家的逃税情况的研究表明，半数以上的潜在所得税未能征收入库的情况并非罕见，其他税种也有些类似情况。我国虽然缺乏这类研究资料，但…